广州商标续展[年报]华昌达:延期披露2019年经审计年度报告

 
原标题:华昌达:关于延期披露2019年经审计年度报告的公告

证券代码：300278 证券简称：华昌达 公告编号：2020—029



华昌达智能装备集团股份有限公司

关于延期披露2019年经审计年度报告的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。




重要内容提示： .


1、2019年经审计年度报告原预计披露日期：2020 年4月30日

2、2019年经审计年度报告延期后的披露日期：2020年 6月 30 日

3、董事关于延期的异议情况：无

.


一、审议程序情况

华昌达智能装备集团股份有限公司（以下简称“华昌达”“公司”）2020
年4月28日召开第三届董事会第三十五次会议，审议通过了《关于延期披露2019
年经审计年度报告的议案》，决定将原定于2020年4月30日披露的经审计年度
报告等相关信息延期至2020年6月30日进行披露。


二、延期披露说明

1、无法按期披露的原因：

华昌达注册地位于湖北省十堰市，子公司分布在武汉、十堰和其他地区。大
信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大信事务所”）项目组从2019
年11月开始进行初步业务活动、风险评估等相关预审工作，对华昌达公司及其
子公司于2020年1月2日正式开始进场审计。疫情开始后，根据《湖北省新型
冠状病毒感染肺炎疫情防控指挥部通告》、武汉市新冠肺炎疫情防控指挥部印发
《全市企业复工复产工作计划》的通知精神，企业须在防控措施到位、防控责任
落实的前提下，按程序批准后才可以复工复产。根据相关主管部门疫情防控要求，
华昌达采取严格防控措施，部分子公司直至3月下旬才开始逐步恢复办公，使审
计工作进度受到影响。







2、受疫情影响事项及程度

大信事务所承办华昌达审计项目组主要成员均为湖北籍，包括两名签字注册
会计师的项目组成员居住地大多在武汉市。华昌达项目组含项目合伙人、项目经
理及项目组成员共计11人。管控期间，其中9名成员位于武汉或湖北省内其他
城市，4月8日恢复正常办公；其中1人居住地为武汉，春节前前往成都至4月
8日武汉解封后返回；其中1人春节前回河北至武汉解封后返回。管控隔离期间，
项目组成员执行的函证、访谈、检查等关键审计程序工作进度受到影响。


大信事务所于2019年11月9日开始至2020年1月21日对华昌达实施了预
审及正式审计工作，主要做了盘点、函证、核对、检查等外勤工作。原计划于
2020年春节以后继续进行现场审计工作，拟于2020年4月8日左右出具《2019
年度审计报告》、《控股股东及其他关联方占用资金情况的审核报告》。原审计
工作计划如下：

工作内容

时间

初步业务活动、风险评估等预审阶段

2019年11月9日至2019年12月31日

年报审计阶段（包括监盘、盘点、函证、审计外勤、
整理底稿等）

2020年1月2日至2020年3月20日

与管理层及治理层的会议

报告日前

项目组会议（包括预备会和总结会）

整个审计期间、报告日前

出具报告阶段（撰写审计报告、底稿和报告复核、签
发审计报告）

2020年3月20日至报告日前



大信事务所原计划在春节假期后即1月31日后开始继续进行现场审计工作，
但受新冠肺炎疫情影响，导致未能按照原定的审计计划执行，具体受到如下疫情
影响：

因发生新冠肺炎疫情，武汉市于2020年1月23日10时起暂时关闭离汉通
道，直至2020年4月8日零时起（湖北省除武汉市的其他县市于3月底前），


武汉才解除离汉离鄂通道管控措施。湖北各地、武汉市对社区进行封闭管理，人
员不得出入所居住小区，市内外公共交通完全停止。


华昌达项目组于2020年1月21日前执行了部分银行及往来函证发出工作，
收件地址为武汉市内大信事务所办公场所。但受疫情影响，湖北省内普通快递于
2020年1月23日停止运行，直至2020年3月底才开始逐步恢复，且办公场所
不能进入，项目组无法按原计划收到并检查回函，还有一些函证原定是春节后发
出，因受疫情影响，无法在疫情防控期间执行，这些情况都致使函证工作延迟时
间较长，至今仍在陆续收到回函。


对于春节前已发出的函证，项目组在居家办公期间通过网络进行了查询，与
快递公司、被函证银行及往来单位进行联系，部分函证未被接收，导致前期发函
工作的有效性受到较大影响，为此，我们在复工后再次进行发函，但受各地各企
业复工时间不一，相关人员复工进度不同等影响，导致函证工作进度不及计划预
期。


截止目前，具体发函和回函份数统计如下：

项 目

发函份数

回函份数

1月

2月

3月

4月

合计

1月

2月

3月

4月

合计

银行发函

83



48

15

146

43

7

61

32

143

往来发函

291



34

191

516

82



13

147

242

其中：





















客户

44



5

55

104







37

37

供应商

247



29

136

412

82



13

110

205

合 计

374



82

206

662

125

7

74

179

385



根据上表，往来单位回函比例较低，下一步将在继续催收剩余银行函证的基
础上，加大往来函证的催收力度，必要时再次进行发函。并将结合未回函单位的
重要程度，对会计报表的影响，继续对未回函单位执行替代测试情况，以及期后
回款、付款检查情况，综合判断是否达到审计要求。


针对一些重要往来单位，大信事务所还安排了访谈等程序。受国内国际疫情
防控影响，以及远程联系上的困难，相关工作进度都受到影响。


综上，由于新冠肺炎疫情的原因，原定审计计划中近两个月的工作计划受到
影响，虽然项目组采取了远程审计加现场审计等应对措施，但受各种客观因素影
响，项目组的年报审计工作进度不及计划预期。


3、对于商誉减值的评估和测试工作的影响


商誉是华昌达合并财务报表中的重要科目，项目组在年报审计计划中将商誉
减值测试作为重要工作内容。大信事务所聘请了有证券资格的评估机构进行商誉
减值评估和测试工作。但评估机构项目组主要成员出现因疫情防控要求进行隔离
的情况，商誉减值评估和测试工作受到影响，其进度也不及计划预期。


根据和评估机构的多次沟通，评估机构反馈受疫情影响商誉减值评估和测试
工作的具体情况如下：

新冠病毒疫情爆发以后，全国春节后复工时间推迟。评估机构原定的针对华
昌达及子公司进行的函证、访谈、盘点等核查工作受到影响，企业财务资料检查
核对亦无法顺利提供，项目组原计划开展的外部走访调查工作也无法顺利进行。


由于节后公司均处于远程办公状态，评估机构项目组虽积极通过网络、邮件
等沟通方式开展工作，但因疫情期间企业远程办公，相关财务资料不能及时提供，
工作效率受到影响。各地陆续复工后，评估机构项目组通过加大工作力度，检查
核对企业的财务资料、账务凭证等替代程序，对前述受到影响的工作进行补充。


姓名

隔离情况

影响

xxx

2020/2/1从温州老家返回公司，隔离14天

项目签字评估师之一，受隔离影
响，不能及时复工。


xxx

2019年春节放假后返回荆州老家，一直到封
城结束2020/3/20才返回公司。


主要项目参与人员，受湖北封城
影响，不能及时复工。


xxx

2020/2/8从温州老家返回公司，隔离14天

主要项目参与人员，受隔离影响，
不能及时复工。


xx

2020/3/5日返回北京，隔离14天

项目参与人员



综上所述，评估机构未能满足商誉减值测试评估相关评估准则的要求。


4、具体受影响主要科目及程度如下表：

受影响科目

关键审计事项受影响程度

备注

商誉

合并财务报表中商誉账面价值占资产总额比
例为17.66%

因受疫情影响，2019年年报工作进度延后，
加上评估师项目组主要成员出现因疫情防控
要求进行隔离的情况，商誉减值的评估和测
试工作进度不及原计划预期




受影响科目

关键审计事项受影响程度

备注

银行存款、往来单位（包括银行、
客户和供应商回函、访谈）

应收账款账面价值占总资产比例为22.76%；

存货账面价值占总资产比例为19.72%

因受疫情影响，导致函证、访谈的工作进度
不及原计划预期





目前，公司已向大信事务所提供了必要的工作条件，积极配合审计工作开展。

截至本意见出具日，不存在公司管理层与大信事务所就重大审计事项未能达成一
致意见的情况。


三、已采取和拟采取的措施

1、已采取以下重要措施

自新冠肺炎疫情爆发以来，我们要求大信事务所想办法进行年报审计工作。


当前疫情形势严峻，给审计工作带来极大困难，暂时难以有效开展现场审计。

但是，大信事务所仍尽职尽责，按照《中国注册会计师审计准则》及监管部门和
会计师事务所《关于做好2019年年报审计工作的通知》等要求实施执业。在全
力做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作的同时，大信事务所也积极稳妥地
开展2019年度财务报表审计工作，确保审计质量。大信事务所及时做出了几项
工作安排：（1）按要求实施执业；（2）及时调整审计工作计划；（3）提高非
现场审计工作效果；（4）做好现场与非现场审计工作衔接；（5）审慎关注疫情
产生的新审计风险；（6）加强审计资源调配与团队合作；（7）灵活运用复核方
式；（8）强化疫情期间审计组织领导；（9）利用延长假期开展线上培训。


按照事务所的相关工作要求，华昌达项目组适时调整审计计划，积极推进审
计进度。项目组成员于2020年2月3日开展远程办公，与各被审计主体沟通提
交审计资料，并开始继续推进审计工作。包括但不限于取得的电子资料，要求企
业人员扫描项目组抽取的凭证，提供其他纸质资料的扫描件，同时针对所取得资
料中发现的问题以电话、邮件、微信等方式进行沟通。但由于远程审计的局限性，
效率低于预期，审计计划的执行较原计划有所推迟。


武汉解封后，项目组成员在遵守疫情防控规定的前提下，已全员恢复正常办
公，全力以赴推进审计工作进度。



2、拟采取的重要措施

我们还将采取以下重要措施统筹安排审计资源，保障华昌达年报项目顺利、
及时完成。项目合伙人加强了对华昌达年报审计项目的督导，项目组与华昌达及
子公司、评估机构保持充分沟通，有效利用审计工作时间，保质保量执行审计程
序。


为尽快完成年报审计工作，大信事务所在原已开展的审计工作基础上，与公
司协商确定了后续审计工作的时间安排，主要涉及商誉减值评估和测试、函证和
访谈、补充审计等。公司管理层承诺在遵守疫情防控规定的前提下全力配合大信
事务所相关审计工作安排，项目组亦将全力以赴按计划安排推进审计工作。


项目做预计将于2020年6月20日前完成底稿整理、审计总结、审计报告及
与公司管理层及治理层的沟通工作，以及事务所内部质控复核工作，2020年6
月30日前出具正式审计报告。若实际审计工作进度较预期提前，大信事务所亦
将尽快出具正式审计报告。


剩余工作计划如下：（如有变化相应调整）

剩余工作项目

预计剩余工作时间段

备注

商誉减值评估和测试工作

根据评估机构商誉减值评估和测试
工作具体情况尽快完成

评估师项目组主要成员出现因疫情防
控要求进行隔离的情况

银行函证收取和整理

2020年5月20日以前

受疫情影响函证收取

往来单位的函证收取和整理

2020年6月20日以前

受疫情影响函证收取

未回函单位继续补充替代测试、期
后回款、付款检查

2020年6月20日以前

受疫情影响函证收取

往来单位继续补充访谈

（包括视频访谈、现场访谈）

2020年6月10日以前

将视各地、各往来单位疫情防控情况分
别采用视频访谈、现场访谈方式相结合

期后事项审计

2020年6月20日以前、报告日前







四、预计出具审计报告时间


在公司积极配合，提供必要审计工作条件的基础上，大信事务所拟于2020
年6月30日之前出具审计报告。


五、会计师事务所专项意见

会计师认为：“公司延期披露2019年年度报告的原因与 2019 年审计情况
相符，属于实际情况。”详细情况请查阅巨潮资讯网
（）《关于华昌达智能装备集团股份有限公司延期
披露2019年度经审计财务报告相关事项的专项说明》。


六、备查文件

1、公司第三届董事会第三十五次会议决议；

2、大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于华昌达智能装备集团
股份有限公司延期披露2019年度经审计财务报告相关事项的专项说明》





特此公告。






华昌达智能装备集团股份有限公司董事会

2020年4月29日











　 中财网

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