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广州代办营业执照1财务报表及审计报告(2019年年报财务数据更新版

文章作者:广州公司注册 文章来源:www.yyjt360.com 发表于 2020-07-11 浏览:

 广州代办营业执照1财务报表及审计报告(2019年年报财务数据更新版

审计报告上海君实生物医药科技股份有限公司

容诚审字[2020]230Z0456号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

3-2-1-1

目 录  
 
序号   内 容   页码  
1   审计报告   1-6  
2   合并资产负债表   7  
3   合并利润表   8  
4   合并现金流量表   9  
5   合并所有者权益变动表   10 - 12  
6   母公司资产负债表   13  
7   母公司利润表   14  
8   母公司现金流量表   15  
9   母公司所有者权益变动表   16 - 18  
10   财务报表附注   19 - 195  

3-2-1-2

审 计 报 告

容诚审字[2020]230Z0456号

上海君实生物医药科技股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了上海君实生物医药科技股份有限公司(以下简称君实生物)财务报表,包括2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019年度、2018年度、2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了君实生物2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度、2018年度、2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于君实生物,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项如下:

(一)收入确认

1.事项描述

3-2-1-3

参见财务报表附注三(26)、附注五(38)。君实生物的核心产品特瑞普利单抗注射液于2019年度实现销售,2019年度实现营业收入7.75亿元,君实生物销售商品业务收入确认的具体方法如下:以客户签收作为控制权及风险报酬的转移时点并确认销售收入。同时营业收入的确认对财务报表影响较为重大,为公司的关键业绩指标之一,从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,我们将公司2019年度的收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对收入确认实施的相关程序包括:

(1)对君实生物产品销售收入相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试;

(2)对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序;

(3)抽样检查君实生物与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、运单、客户签收单、销售回款等资料,评估收入确认的真实性;

(4)对主要客户的销售发生额及往来余额进行函证,评估收入确认的真实性、完整性等;

(5)查询主要客户的工商资料,并对主要客户实施访谈,确认主要客户与君实生物是否存在关联关系,核实主要客户的背景信息及双方的交易信息;

(6)对君实生物资产负债表日前后确认的产品销售收入,核对销售合同、运单、客户签收单等资料,评估收入确认的完整性及是否存在跨期。

(二)研发费用的确认

1.事项描述

参见财务报表附注三(19)、附注五(42)。由于君实生物的主要经营活动为医药研发,2019年度、2018年度、2017年度的研发费用分别为9.46亿元、5.38亿元、2.75亿元,为君实生物利润表重要组成项目,为此我们将研发费用确认的真实性和完整性作为关键审计事项。

2.审计应对

3-2-1-4

针对研发费用确认的真实性和完整性,我们实施的相关程序包括:

(1)对君实生物研发管理及研发费用确认相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试;

(2)检查研发相关的合同、发票、付款单据,函证合同及付款金额、研发进度等;

(3)对研发存货的期末结存实施监盘和抽盘,确认账实一致性,检查研发领料与研发项目的对应情况;

(4)结合薪酬计提与发放的相关内控,检查研发人员薪酬归集的真实性、完整性、合理性;

(5)检查研发设备折旧计提的准确性,与研发项目的匹配情况;

(6)抽查各期末和期初大额研发费用支出,审计研发费用确认的完整性。

四、其他信息



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